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来源｜海南税务

国家税务总局海南省税务局

关于做好年度企业关联申报与同期资料准备的温馨提示

为做好年度企业关联申报与同期资料准备相关工作，根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告年第42号，以下简称42号公告）、《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》（国家税务总局公告年第6号）和《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告年第14号）有关规定，现将有关事项提示如下：一、关联申报（一）申报主体实行查账征收的居民企业，以及在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应进行关联申报：1.年度内与其关联方发生业务往来的;2.年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。（二）申报时间需关联申报的纳税人，应当在报送年度企业所得税纳税申报表时(即5月31日前），同时附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难需要延期的，应当按照《税收征管法》及其实施细则的有关规定办理。（三）申报方式为提高关联申报质效，节约办税时间，建议通过国家税务总局海南省电子税务局进行申报。电子税务局提供清晰的填报指引和提示，帮助纳税人更方便、快捷和准确地完成申报。（四）电子税务局申报路径通过互联网登陆国家税务总局海南省电子税务局网站，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“常规申报”—“关联业务往来年度报告申报”，即可进入该界面，按要求进行在线申报。(国家税务总局海南省电子税务局登录网址：


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