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热点集锦海南省电子税务局常见问题

我要办税-税费申报及缴纳，财务报表申报时没有现金流量表。

答：非千户集团企业，按季或按月申报，无需申报现金流量表，年度申报时才需要申报。

我要办税-税费申报及缴纳-财务报表-企业会计准则，进入申报界面，提示“财务报表（一般企业会计准备）选择报送小类”，点击后，有“已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业”和“未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业”两个选项，纳税人要如何选择？

答：纳税人根据财政局发布的最新会计准则与企业的实际情况，选择“已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业”或“未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业”。

03增值税一般纳税人，存根联明细打开，提示“属期：-12-01至-12-31，盘号：XXXXXXXX，发票种类：专用发票未抄报”

小规模纳税人，申报表打开，提示“属期：-11-01至-11-30，盘号：XXXXXXXX，发票种类：普通发票未抄报”

答：打开开票软件，核实是否抄报税。

（1）如未抄报，请先抄报，等待两小时。

（2）如已抄报，且超过两小时仍提示上述内容，请联系主管税务机关。

04税（费）种认定信息中有增值税，我要办税-税费申报及缴纳，常规申报列表中没有带出增值税申报表。答：（1）核实是否是定期定额户（核实路径：我的信息-纳税人信息-核对信息-个体户定额信息），如果是定期定额户电子税务局不带出增值税申报表，定期定额户的增值税是由系统自动申报。

（2）联系主管税务机关，核实是否是被汇总企业，被汇总企业带不出来增值税申报表。

05电子税务局可以带出按次申报的增值税申报表吗？答：不可以，电子税务局只能带出按季或按月的增值税申报表。06小规模纳税人在电子税务局代开专票，系统提示：获取企业信息失败，您已满足自开专票要求，可以向主管税务机关领用增值税专用发票自行开具！

答：联系主管税务机关，核实是否为“转登记小规模纳税人自开增值税专用发票”。

07我要办税-税费申报及缴纳-增值税一般纳税人，增值税申报表第23行的应纳税额减征额里面的本月数没有带出来减免数据。答：手动填写即可。当减免税明细表-减税项目-本期实际抵减税额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期实际抵减税额填写；当大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。08我要办税-税费申报及缴纳，分支机构申报企业所得税，打开申报表，系统提示：您的备案信息有误，未维护总机构，请联系主管税务机关进行维护！

答：联系主管税务机关，维护上一级机构信息。

09我要办税-税费申报及缴纳，分支机构已认定了企业所得税税种，但是在电子税务局常规申报界面带不出企业所得税申报表。答：联系主管税务机关，核实企业所得税汇总纳税企业信息备案中的和。10我要办税-税费申报及缴纳-增值税一般纳税人，分支机构认证了4份发票，总机构抵扣联明细中没有带出这4份发票信息。答：抵扣联明细里不取分支机构认证的发票明细，分支机构认证的发票数据直接进入附表二。11我要办税-税费申报及缴纳，土地增值税（清算）分为核定清算和非核定清算（即查账），什么类型的企业是申报核定？什么类型在企业是申报非核定清算（即查账）。

答：申报土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用），需申报核定清算；申报土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用），需申报非核定清算（即查账）。

12我要办税-税费申报及缴纳，常规申报页面未显示土地增值税（尾盘）的报表。

答：先申报土地增值税（清算）报表，并导入金三后，才能显示土地增值税（尾盘）的报表。

13我要办税-税费申报及缴纳，申报文化事业建设费，系统提示：你在税务机关未登记文化事业建设费登记表，如有问题请与当地税务机关联系！

答：联系主管税务机关，登记。

14电子税务局个人可以缴纳车船税吗？

答：不可以。

15我要办税-车辆购置税，可以申报省外车辆和进口车辆的车购税吗？

答：不可以，省外车辆和进口车辆的车购税只能在办税服务厅申报。